4 月
题目：美国公司纳税须知
3/28/2020肯维培训联合YYL会计所开展美国公司纳税须知讲座。主讲老师是CPA Elaine Yue。那我们一起来看讲座到底说了什么。
首先是个税和公司税联邦都有一定程度的延期，但州政府的法律还不是特别明朗，需要根据各州情况来关注。报税需要驾照，无医疗保险不会被罚款。
那么你到底是Itemized deduction还是 Standard deduction？
Standard deduction：标准抵扣额度，具体数字如图所示
Itemized deduction：分项扣减额度，包括：医疗费用（>总体收入7.5%以上的部分可以抵）、自住房房地产税、州税、城市税、慈善捐赠等。
Itemized deduction加起来总值>standard deduction，则可用Itemized deduction。
*65岁以上老人可以选择用1040-SR表，但非强制。
*涉及到虚拟货币交易部分，如有买卖则与股票类似，分长期和短期，如果给别人提供服务，收虚拟货币，则按普通收入报税。
有些税务优惠在2019年恢复了，其中：
- 学费上限$4000的抵税；
- 房屋贷款insurance premiums可以抵税。
公司通常会碰到的税：
- 收入所得税
- 劳工税
- 地税
- 销售税
- 其它行业所有的特殊税，如酒店、加油站等
收入税分三部分（以C公司为例）：
- 联邦税：恒定税率21%，打税基础是公司净收入net income = 毛收入 – 所有的成本（直接成本，间接成本等）
- 州税与当地税：有些州无税，有些州最高可达12%。Local income tax取决于所在地，例如：一个C类公司在纽约市五大区需要交州税与市税，则交5%州税，8.85%市税，但是在long island则不需要交市税，只用交州税。
- 到期日：分两类pass through entities（公司自己不打税，收入合并到个人里去打税）是 3/15（今年3/16）；另一类是C类公司是到4/15，今年到7/15
各州税率对比，可以根据图中所示选择在哪个地点注册公司。
成立公司有很多Business Entities：
- 个体户（Sole Proprietorship）：所有的包括住房、投资、借钱、交税等都是自己的名字。
- Corp：有限公司，分C Corp 和 S Corp
- LLC：有限责任公司
- Partnership：合伙公司
（这四类公司具体在后文有述）
这些Business Entities在新税法下都有税务优惠qualified business income (QBI)，即除了C corp所有公司净收入的20%可以抵税。
所以到底选那种类型呢？
主要考虑：
- 有限责任角度：未来如果出现亏损，仅追究公司责任，不会追究到个人，要规范运营和数据备份，有独立银行账户。
- 税务角度：每个家庭收入不同，每项生意利润率和特点也不同，需要考虑。
- 文件保存程度根据行业不同
在美国所有公司由州政府去成立，department of state，相当于每个州的工商局。州也有税务局，工商局与税务局平时不互通，所以成立公司后，还需单独给税务局报税号。这样两个部门的数据才会连接起来。
公司法规定有前文说到的四种公司Sole、Corp、LLC、Partnership。
- Sole个体护没有单独报税，跟着个人报，做一个附表即可，不需要申报资产负，只需申报盈利和亏损。但是盈利需要交3%社安金，收入多了以后会变成税务负担。用1040表报税
- Partnership合伙制的合伙人是不需要拿Payroll的W2，但拿到的分红都要交社安金。例如：如果是新的投资移民，是和项目方形成合伙人，合作方是general partner，移民方是limited partner，所以很多人有Schedule K-1（1065表）。其中只有limited partner有限责任合伙人才有有限责任保护。
- LLC是有限公司，报税灵活，可选任何报税方式。任何决定只需要修改运营协议书，不需要股东会议。
- Corporation分为：
- S corp股东有上限，且对身份有要求。S corp本身不缴税，但如果你既是股东又是员工，则一定需要拿合理的工资交W2表。但分红里不需要交涉案金，只交收入税。用1120S表报税。
- C corp股东无上限，对身份无要求。可以无限股东，用1120表报税，但是双重征税，可以参考下列例子理解双重征税：
那么成立公司后，作为企业负责人，需要了解还有哪些税务以及成本在哪里：
- 社会保障税Social Security Tax：2%，有封顶$132,900
- 医疗保险税Medicare Tax：45%，不封顶
- 州政府失业保险金：员工领的越多，未来交得越多。每个公司有差异。
- 联邦政府失业保险金：员工$7000工资，6%，每个员工交$42。
- 伤残保险：纽约州必须有，雇佣时一定要生效，没有生效会有$1000/天的重大罚款！
- 员工福利：医疗保险，退休金等
*以上前五点必须有，约占发薪的10%；最后一点50人以下企业不是必须。
*建议现金支出也报税，因为现金不报税其实属非法行为，后果得不偿失。如果遇到与员工的诉讼，会有税金罚款，劳工局，工伤保险局三重风险。
Sales Tax
- 销售税是基于卖货的价格上征收，是毛收入，而非净收入，是由消费者出。中间企业作为政府指定机构帮政府售税，所以不缴纳是刑事犯罪，可能坐牢。如果扣掉员工个人所得税，也会坐牢。（这是唯二会导致坐牢的的税）
- Sales Tax每个州每个地区都不一样，纽约时875%，Long Island是8.625%。但在亚马逊上卖货，会被亚马逊帮着代收，由顾客地点决定销售税比例。其它电商网站没有代收，生意小可以自己解决。生意大到50州，就都不同，建议找专业会计楼，有专业工具算。
- 做批发卖给零售商不需要交销售税，但需要零售商提供专门的表格（可在州销售税网站），否则要交税。
疫情对税的影响：
- 联邦政府Deadline统一延长到7/15
- 每个州不同，纽约的deadline还是4/15
- 更多信息都可以到联邦政府、IRS国税局和州政府官网查询
联邦政府规定：外国人在美卖房，卖价的15%要预扣交给联邦政府。根据收入情况，可申请少扣税或免扣税。
如果你要买房，注意卖家是否为外国人，如果是就一定要扣15%，否则国税局会找买家。
