十五分钟看懂美国报税以及了解新的税法对你产生的影响

●赡养费(alimony) – 2018年的时候两夫妻离婚以后，付赡养费的那一方可以将这部分从收入当中扣除来抵税，而同时取得赡养费的另外一方则需要当成收入申报。新的税法呢规定赡养费不再可以被当成扣除额来抵消收入，收到赡养费的那一方也不需要当成收入来申报。而新税法对于赡养费的部分是在1/1/2019以后开始有效的，也就意味着如果离婚协议是在12/31/2018之前执行的，那么旧的税法还是有效。
●联邦税为全球征税，但不会双重征税。
─ 若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除 (外国税抵减Foreign Tax Credit)。
●美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。

适用多数纳税人的2018年度报税资格规定：

延迟申报：

●若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前(4/15)提交4868表。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金(换句话说，延期申报并不会展延缴税的截止日)。

●若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月(至6/15)报税及缴税，而无需另外特别申请延长报税时限：
(1) 居住在美国和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各，或
(2) 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

美国公民申报联邦税的相关表格有：1040、1040A和1040EZ。

●1040表格是标准版本的报税表格，而1040EZ和1040A则是1040的简化版本。
●所有人皆可使用1040进行报税，即便是符合1040EZ或1040A的使用条件。
●1040EZ和1040A在收入来源有限制，在免税收入扣除(Deductions)及税款减免(Tax Credits)上也较受限。
●若1040可提供更多的免税抵税额，建议使用1040进行报税是对自己最划算的。
●其他跟个人所得税申报可能相关的还有「小型有限股份制公司所得申报─1120S表格(U.S. Income Tax Return for an S Corporation)」以及申报完成以后给股东分配所得的「1120 S (Schedule K-1)表格」、「合伙制公司申报─1065表格(U.S. Return of Partnership Income)」以及申报完成以后给合伙人分配所得的「1065 (Schedule K-1)表格」等。

●标准报税表格，共2页。

●可选用标准扣除额(Standard Deductions)或列举扣除额(Itemized Deductions)。(请见文末补充说明)

●所有纳税人皆可使用1040表格进行报税，无论是否符合1040EZ或1040A的使用条件。

●1040有几个附表，以下列举几个较普遍使用的，详细说明请参考IRS。
─ 附表A (Schedule A)，为个人列举扣除(Itemized Deductions)。
─ 附表B (Schedule B)，利息股息收入(Interest and Ordinary Dividends)。
─ 附表C (Schedule C)，个人经商收入(Profit or Loss From Business)。
─ 附表D (Schedule D)，投资利得(Capital Gains and Losses)。
─ 附表E (Schedule E)，房租收入、公司营余分配等(Supplemental Income and Loss)。

─ 附表 1（Schedule 1）（今年新推出的全新的附表）, 其他类型的收入及个人的调整项目

●联邦税：IRS的线上报税服务

●州税：请上各州州政府官网的免费申报系统，如加州州政府的线上报税服务

线上退税进度查询

●联邦税：可线上查询联邦税的退税进度。
●州税：可直接上各州州政府官网查询。
●通常线上报税大约在7-14个工作天收到退税，邮寄纸本则约需1-3个月不等，可随时上网查询进度。
●州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址(PO BOX)可能会不同，如加州就不同。
●所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。

3. 遗产、信托、普通信托基金、合伙经营

4. 有非居民外籍人士或在年度中部分时间有双重身份的外籍人士，但以下例外情况则可采标准扣除额：
(4-1) 非居民外籍人士在该纳税年底与美国公民或外籍居民结婚，并且与其配偶选择以美国居民身份在整个纳税年度共同报税。
(4-2) 纳税年初属于非居民外籍人士的个人在纳税年底成为美国公民或居民，因为他在该纳税年底与美国公民或居民结了婚，并且与其配偶选择以美国居民身份在整个纳税年度共同报税。
(4-3) 在当年度中是非居民外国人或具双重身份外国人的个人。如果非居民外国人在年底前嫁娶一位美国公民或外籍居民，并且他/她选择以美国居民的身份纳税。

─ Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额。

─ Interest You Paid：如房贷利息等。

─ Casualty and Theft Losses：未投保的灾难窃盗损失等。

─ Job Expenses and Certain Misc.：尚未偿还的雇员业务支出等。这部分的抵扣额被新的税法完全取消掉。所以如果各位还有因为工作产生的开支并且公司还没有报销的， 尽快在12/31号之前赶紧找公司报了！